Comptabilité double-partie

LAVARANG intègre un moteur comptable plan comptable général (PCG) conforme à l’art. L.123-12 du Code de commerce et à l’obligation de tenue d’une comptabilité séparée par mandant (décret 72-678, art. 55).

---

Principe

Chaque événement métier génère automatiquement une écriture comptable équilibrée (débit = crédit) :

Événement	Journal	Débit	Crédit
Loyer encaissé	VT (Ventes)	411xxx (Client)	706 (Prestations)
Dépense créée	AC (Achats)	615/616/631…	401xxx (Fournisseur)
Caution reçue	CA (Caisse)	512 (Banque)	165 (Dépôts garantie)
Caution restituée	CA (Caisse)	165 (Dépôts garantie)	512 (Banque)

---

Exercices comptables

Un exercice correspond à une année civile. Il peut être dans l’un des états suivants :

• Ouvert — écritures en cours
• Provisoire — arrêté provisoire, consultable
• Clôturé — solde définitif, plus d’écriture possible

Ouvrir un exercice

1. Depuis Régie → Comptabilité → Exercices, cliquer sur Ouvrir un exercice
2. Saisir l’année (l’exercice N-1 doit être clôturé pour générer les à-nouveaux)
3. Les comptes de bilan de N-1 sont repris automatiquement (écritures AN)

Clôturer un exercice

1. S’assurer que toutes les écritures sont complètes
2. Cliquer sur Clôturer l’exercice YYYY
3. L’écriture de résultat est générée (compte 120 bénéfice ou 129 perte)
4. L’exercice passe en statut Clôturé — irréversible

---

Rapports disponibles

Grand livre

Affiche toutes les écritures d’un compte sur un exercice, avec le solde cumulé ligne par ligne.

Filtres disponibles :

• Exercice (obligatoire)
• Numéro de compte (optionnel — vide = tous les comptes)

Balance

Soldes de tous les comptes en débit, crédit et solde net. Permet de vérifier que ΣDébits = ΣCrédits.

Bilan

Vue actif / passif + capitaux propres. Le total actif doit égaler le total passif + capitaux.

Compte de résultat

Charges vs produits → résultat net (bénéfice ou perte d’exploitation).

Journaux

Toutes les écritures d’un journal (VT, AC, CA, OD, BQ, AN) avec leurs lignes détaillées.

---

Plan comptable (PCG)

Le plan comptable est initialisé automatiquement avec 80+ comptes standards au premier usage. Les comptes auxiliaires (411xxx, 401xxx, 165xxx) sont générés de façon déterministe à partir des identifiants internes.

---

Contre-passation

Une écriture incorrecte ne peut pas être supprimée (piste d’audit). Pour l’annuler :

1. Cliquer sur Contre-passer depuis le journal concerné
2. Saisir un motif
3. Une écriture miroir (débits/crédits inversés) est créée automatiquement

---

Export FEC

Les écritures stockées alimentent directement le Fichier des Écritures Comptables (FEC) exportable depuis Régie → Rapports → Export FEC mandant. Le format respecte les 18 colonnes imposées par l’administration fiscale (art. L.47 A-I LPF).

---

Automatisation et écritures récurrentes

Au-delà des écritures déclenchées en temps réel par les événements métier (loyer, dépense, caution), le moteur génère automatiquement les écritures récurrentes et systémiques :

• Loyers attendus mensuels — chaque début de mois, une écriture VT est générée pour chaque bail actif (compte 411xxx Client → 706 Prestations), puis lettrée à la perception du paiement.
• Écritures de régularisation de charges — au prorata de l’année, à l’occasion de la régularisation annuelle des provisions (cf. guide Régularisation annuelle).
• Honoraires de gestion — calculés en pourcentage des encaissements mandant, écrits automatiquement sur le journal AC ou OD selon la convention.
• Dotations aux amortissements LMNP — si le mandant détient des biens LMNP, les dotations annuelles alimentent les comptes 681xxx / 28xxx au moment de la clôture d’exercice.

Toutes ces écritures sont traçables : chaque ligne porte la référence métier (leaseId, expenseId, paymentId) qui permet de remonter à la pièce d’origine.

Pièces jointes et rapprochement bancaire

Chaque écriture peut être enrichie d’une pièce justificative (facture PDF, scan de chèque, relevé bancaire) téléversée depuis la fiche dépense ou la fiche paiement. Le moteur attache automatiquement la pièce à l’écriture comptable correspondante, ce qui constitue la piste d’audit au sens de l’art. L.123-12 C. com.

Le rapprochement bancaire n’est pas encore automatisé via une connexion banque (DSP2). En attendant, vous pouvez :

1. exporter le grand livre du compte 512 (Banque) sur la période,
2. recouper ligne à ligne avec le relevé bancaire de votre établissement,
3. signaler une éventuelle anomalie via Contre-passation plutôt que par suppression.

Le rapprochement bancaire automatique (DSP2) est sur la roadmap. En attendant, la traçabilité ligne-à-ligne et les contre-passations conservent l’intégrité comptable.

Droits d’accès

Action	Rôle requis
Consulter les rapports	Comptable, Gestionnaire, Admin
Saisie manuelle	Gestionnaire, Admin
Clôture / réouverture	Gestionnaire, Admin